Перевод долга

Comments

• Вы имеете право на возврат уплаченного с аванса НДС (вычет) в случае расторжения договора (или изменение его условий) и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
  Фактически, переведя свой долг по договору, вы должны передать полученный аванс новому исполнителю по договору. При этом ваши обязательства перед заказчиком прекращаются. Такая ситуация не прописана в НК. Есть риск, что налоговая, исходя из буквального прочтения кодекса, откажет вам в вычете, т.к. не выполняется ни одно из условий, установленных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ: договор с заказчиком не расторгнут, аванс заказчику не возвращен. С точки зрения буквы закона налоговые органы правы.
  И вам придется защищать свою позицию в суде. Положительная судебная практика есть.
  Если вы решите возвращать НДС, то ваши проводки следующие:
  
  62.1 – 91.1 62 000 отражена выручка по договору уступки и долг нового
  исполнителя по договору уступки
  91.2 – 68.2 9 458 начислен НДС
  
  62.2 – 76 424 675 руб. – отражено ваше обязательство по переводу ранее полученного
  аванса на нового исполнителя.
  76 - 62.1 62 000 взаимозачет между вами и новым исполнителем по договору
  
  68.2 – 76АВ принят к вычету ранее уплаченный НДС с аванса
  
  Удачи!
• Спасибо)
  А если мы не передаем полученный аванс, а теперь у нас просто новый должник, необходимо ли принимать к вычету НДС с аванса?
  И по проводкам получается, что я просто перевожу долг на нового контрагента на 76 счет?
• Начинающий, я не очень поняла почему вы не передаете полученный аванс. У вас цена переуступки = полученный аванс+62000?
• Мы переводим полную сумму долга - 62000. Не возвращаем долг, потому что нет денег.
• Совсем вы меня запутали. Вы получили аванс от заказчика 424 675 руб. Значит вы должны ему либо выполнить работы на эту сумму, либо вернуть деньги. Работу вы не выполнили, и уступили право выполнить эту работу другому лицу. При этом сумма ранее заключенного договора не может меняться. Т.е. для заказчика работа будет стоить ровно столько сколько указано в договоре. Часть этой суммы они заплатили вам. Поэтому в должны передать это частичное исполнение новому исполнителю. Или новый исполнитель простил вам эту сумму и будет выполнять часть работы за свой счет? Это важно для вас. Если это так, то у вас появляется внереализационный доход и соответственно налог. И проводки тогда будут немного другие.
• Вот и я не понимаю. Мы заключили с новым исполнителем договор перевода долга. Но в связи с тем, что денег у нас на счете нет, мы заплатить им не можем. Вот я и хочу понять, будет ли это как то у нас отражаться? И что делать с НДС? Получается, что долг мы перевели на нового контрагаента, и тепеь должны им, а не заказчику.
• Здравствуйте! Если у вас нет денег, это не значит что вы не должны учитывать свою задолженность в учете. Отразите (проводки приводились выше), будут деньги - заплатите, задолженность погасится. Не будет денег - через три года (истечение срока исковой давности) должны будете заплатить налог с этой суммы.
• Спасибо!